财政部、国家税务总局、中国人民银行关于出口退税负担机制调整后有关调库事项的通知

上一篇: 新疆维吾尔自治区石油建设用地管理办法
下一篇: 黔西南州人民政府关于切实抓好高致病性禽流感防控工作的通知

国家税务总局


国家税务总局关于强化税收征管的若干措施
国家税务总局



为了贯彻落实中共中央6号文件、国务院51号文件和全国税务局长会议精神，推进依法治税，整顿税收秩序，强化税收征管，最大限度地减少税款流失，努力实现工商税收更多地超收，特提出如下措施：
一、认真贯彻实施《税收征管法》
今年1月1日正式实施的《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称征管法），是我国第一部税收程序法。它所确立的各项制度，是税收征管的基本规范，是税收征纳双方的行为准则。各级税务机关必须不折不扣地依法办事，以此规范征纳双方的行为，不断提高征管水平。征管法
实施细则和发票管理办法不久将由国务院颁布。抓住这一时机，国家税务总局将出台一系列税收征管的配套规章、制度。各地要及时贯彻执行，并对以往制定的有关税收征管的地方性法规、规章及规范性文件认真进行清理；同时要深入、持久地开展征管法及其相关法规、规章的宣传教育，
要把这项工作纳入“二五”普法规划，努力提高全社会的“法治”意识，逐步建立良好的治税环境。今年内各地要结合贯彻中央6号文件和国务院51号文件，对征管法的执行情况进行一次认真的检查。
二、清理越权减免税
根据中央6号文件和国务院51号文件精神，为了严肃税收法纪，整顿税收秩序，要认真清理越权减免税。为此，各地要对近几年来，尤其是1991年以来各地方政府、部门和税务机关超越国务院、财政部、国家税务总局的规定权限，自行作出的减免税和“两金”的规定，进行一次
全面的清理。国家税务总局成立“清理越权减免税办公室”，并派出工作组下去督促。各地也要相应组织力量，按照7月全国局长会议的部署抓好这项工作，并将清理结果及时上报国家税务总局。
三、全面换发税务登记证件
今年第四季度开始，将在全国范围内以各类企业和个体工商户（除临时取得应税收入或发生应税行为以及缴纳个人收入调节税、车船使用税的纳税人以外的所有纳税户）进行一次全面的登记换证。通过换证，清理漏管户，清查偷漏税，全面掌握税源情况。并要在此基础上，与工商行政
管理等部门建立固定的联系制度，健全税务登记管理，切实加强对纳税人的有效监督。
四、切实加强发票管理
发票作为经济活动的重要商事凭证，历来是税务机关实施税收监控的重要手段，而不法分子也常常利用发票作为作案工具从事违法犯罪活动。由于发票管理不严，发票管理手段落后，加之制造、倒卖假发票等违法犯罪日益猖獗，严重干扰了正常的税收秩序、经济秩序乃至社会秩序，引
起了社会各界的广泛关注。为了遏制这一违法犯罪，国家税务总局将与公、检、法等有关部门合作，在下半年开展一次打击假发票的专项斗争。各地要继续管好发票，改进发票防伪措施，积极开展“识伪”教育，不断增强打假能力，最大限度地铲除“假发票”滋生的土壤。
五、密切部门配合，建立健全税务司法保卫体系
随着社会主义市场经济体制的建立，税收的地位和作用日显重要，同时也成为各种利益矛盾的焦点之一。各种涉税犯罪愈演愈烈，许多税务人员为维护国家税收常常受到侮辱、威胁、殴打，有的甚至为此献出了生命。所以，必须进一步与公、检、法建立全方位的协作，下大力气建立健
全税务司法保卫体系，狠狠打击涉税犯罪。要巩固各地普遍建立的税务检察室，稳定现有的税务治安派出所，积极试行设立税务法庭，以利查处涉税案件；同时，各地要狠抓大案要案的查处，针对各地涉税犯罪的热点问题，选择一些偷、逃、骗、抗税的大案要案重点突破，公开处理，打一
儆百。
六、认真执行代扣代缴制度
对一些税源零散、数额较小、征管力量难以全面控管的税种实行代扣代缴，是我国税收征管实践一再证明和国际公认的最为有效的办法。因此，对个人收入调节税、个人所得税及地方各税的代扣代缴必须继续认真抓好。要向有关部门和单位讲清扣缴的意义，明确扣缴单位的义务、权利
和责任，取得它们的支持和合作；同时要奖惩分明，对于一贯按期申报、解缴税款的扣缴义务人，要按规定及时兑现手续费，予以表彰。对于不履行代扣代缴义务的，要依法责令限期补缴应扣未扣的税款；逾期不缴的，要依法强制执行。
七、合理普遍调整定额，确保营业税“提高两个百分点”的政策落实到位
国务院对“商品零售”和“其他饮食业”营业税税率上调两个百分点的政策出台后，大多数地区积极开展宣传，认真贯彻执行，落实较好，但也有少数地方动作迟缓，至今尚未完全到位。因此，凡未完全落实的，要抓紧逐户调整落实，确保政策落实到位，决不允许打折扣。
八、严格执行滞纳金制度，严禁欠、压税款
今年以来，伴随经济的高速增长，投资需求过大，资金趋于紧张，三角债重新抬头，企业拖欠税款和银行占压税款问题再度出现，并日趋严重。各级税务机关必须依照征管法的规定，严格执行滞纳金制度，不得减收或免收滞纳金。坚决清理欠税，同时要积极和银行合作，确保税款及时
入库。国家税务总局将就严格执行滞纳金制度清理欠税和解决银行占压税款问题下发文件，各地要认真贯彻执行。
九、继续抓好当前税收征管的几项重点工作
加强个体税收征管、出口退税管理、外商投资企业和外国企业税收征管以及抓好个人收入调节税，是今年税收征管工作的4个重点，国家税务总局已分别下发了文件。这些文件与中央、国务院文件加强宏观调控的精神和国务院领导同志强化税收征管的要求是一致的，因此必须认真贯彻
执行。
改进个体税收征管。个体税收要结合今年的税收大检查开展专项检查，以查促管，积极探索科学的分类管理办法，着重抓好建帐建制，并针对中、小户定税不准、税负偏低的普遍现象，积极稳妥地调高定额。同时，要经常分析个体税收的收入进度，发现问题及时采取措施，确保完成2
50亿元的任务，力争超收。
加强出口退税管理。继续抓好全国出口退税工作会议精神的贯彻落实。进一步完善专用税票的使用、管理办法，下大力尽快抓好出口退税计算机管理，防止和堵塞漏洞，并督促各地认真做好骗税案件的查处工作。
认真开展反避税。各地要按照5月全国税务局长会议的部署，认真贯彻《关联企业间业务往来税务管理实施办法》，突出搞好检查工作。切实抓好个人收入调节税的征收管理。各地要加强领导，充实税收征管力量，注意掌握税源变化情况，抓住大户和特别高收入的纳税人，强化代扣代
缴，确保个调税任务的完成；同时，要继续做好个人应税收入申报试点工作。
十、开展税收大检查
根据国务院决定，今年的税收财务大检查提前到8月开始，年底结束。7月全国税务局长会议已经作了部署。各地要认清在当前贯彻中央和国务院文件的形势下开展税收大检查的重要意义，主动与当地大检办取得联系，统筹安排力量，结合实际确立检查的范围和重点，要派工作组下去
指导和督促。对于查出的问题要按照征管法及有关规定严肃处理。构成犯罪的要移送司法机关追究刑事责任，决不能“以补代罚”、“以罚代刑”，搞下不为例。并且要积极研究大检查与日常检查结合的途径，逐步使税务检查走向规范化。
十一、进一步推动群众性的协税护税
广泛深入进行税收宣传，借助社会力量，协助税务机关维护国家税收，是税收工作长期积累的一条宝贵经验。在社会主义市场经济建立的过程中依然不可缺少。各地要不断巩固和发展群众协税护税的成果，紧紧依靠城乡基层群众自治组织，引导协税护税朝着有组织、有规范的方向发展
。特别是群众举报的重大偷、逃、骗税案件，一经查实，要给举报者以奖励，并及时兑现。国家税务总局将在总结各地经验的基础之上依法制定举报奖励办法。
十二、加快征管改革步伐
征管改革是体现征管立法精神，实现多方位、多环节、多层次监控，有效防范税收流失的一项系统工程。当前要在完善和规范分离的征管模式的基础上，严格纳税申报，强化税务检查，同时要加快应用计算机参与管理，特别是在实行分税制以后，首先要在税务系统内，并逐步实现与企
业和相关管理部门联网，直接掌握重点产品和较大企业的纳税情况。县市级基层单位要普遍使用微机办理征税业务。
十三、加强干部培训，提高执法水平
当前，我国经济体制正处于转轨时期，新情况、新问题不断出现，有许多是我们未曾遇见或很少遇见的。我们现有的知识和经验已不能完全适应市场经济情况下税收管理的新要求。因此，必须加强干部队伍培训。当务之急，要突出抓好以征管法、“两则”以及相关市场经济知识为主要
内容的培训，使每个税务人员熟悉法律规定的税收征管的各项权力、权限、责任和程序。各地要根据工作需要办好培训班，特别要注意合理调配一线人员，分期分批进行培训，使之知识得到更新，知识结构更趋合理，执法水平不断提高。

以上措施，请各地结合实际，研究落实。



1993年8月11日
新疆维吾尔自治区吐鲁番地区人民政府


关于印发地区政府投资项目审计监督办法（试行）的通知

吐地行〔2008〕59号

各县（市）人民政府、地直各单位：
　　《地区政府投资项目审计监督办法（试行）》已经地区行署2008年第一次常务会议审议通过，现印发你们，请认真遵照执行。
　　
　　
二○○八年四月十日
　　
地区政府投资项目审计监督办法（试行）

　　第一条　为切实加强对政府投资项目的审计监督，促进政府投资项目的规范管理，提高投资效益，根据《中华人民共和国审计法》、国家审计署《政府投资项目审计管理办法》、《新疆维吾尔自治区国家建设项目审计监督条例》等法律、法规和《新疆维吾尔自治区人民政府关于进一步做好政府投资项目审计工作的通知》（新政办发[2007]225号）精神，结合实际，制定本办法。
　　第二条　本办法所称政府投资项目，是指以国有资产投资或者国有资产控股（即占控股或者主导地位）为主的基本建设项目和技术改造项目，包括中央财政预算拨款（含国债资金）、地方财政预算拨款、政府设立的各种专项补助资金、政府统一借贷资金等其他财政性资金投资项目。
　　第三条　地、县（市）审计机关负责本级政府投资项目审计监督工作，依照管辖范围对政府投资项目实施审计监督。
　　第四条　在地区行政区域内的政府投资项目的建设单位以及勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位与政府投资项目有关的财务收支，均应依照本办法接受审计监督。
　　第五条　发展改革、财政、建设、经济贸易、国土资源、环境保护等有关行政主管部门，应当在各自职责范围内，协助审计机关实施相关的审计监督工作。
　　第六条　审计机关应当按照建设项目的投资主体和项目建设单位的财政财务隶属关系、资产权属关系、国有资产监督管理关系和项目立项管理级次确定审计管辖范围。
　　地区审计机关负责地区政府投资项目及自治区审计机关授权和委托建设项目的审计监督工作。可以将其审计管辖范围内的政府投资项目授权县（市）审计机关审计，也可以直接审计县（市）审计机关审计管辖范围内的政府投资项目。
　　第七条　地区审计机关重点审计的建设项目范围包括：
　　(一)使用财政性资金投资为主，且投资额在100万元以上的建设项目，对投资额100万元以下的建设项目进行抽审；
　　(二)上级审计机关安排的同步审计项目；
　　(三)本级人民政府交办的审计项目。
　　第八条　本办法第七条所列范围以外的政府投资项目，由项目主管部门进行审计或项目主管部门按照《新疆维吾尔自治区国家建设项目审计监督条例》有关规定，通过招投标方式委托中介机构进行审计，审计结果必须报本级审计机关。本级审计机关应对审计报告进行核查，并将审计结果汇总后上报本级人民政府。特殊情况，审计机关可根据审计需要直接列入审计计划进行审计。
　　项目主管部门违反规定擅自委托中介机构进行审计的，审计咨询费不得列入项目审计成本，并追究有关人员的责任。
　　第九条　政府投资项目审批部门及项目负责单位应当将本级人民政府批准的政府投资项目和项目计划抄（报）送同级审计机关。
　　第十条　审计机关应当将政府投资项目审计监督计划告知建设单位及有关行政主管部门。
　　第十一条　审计机关对政府投资项目总预算或者概算的执行情况、项目竣工决算的真实、合法、效益情况进行审计监督，并根据政府投资项目的具体情况，按照国家有关规定确定审计内容及重点。
　　第十二条　审计机关根据需要，对专项建设资金的筹集、管理与使用情况和与政府投资项目有关的重要事项或者倾向性问题进行专项审计或者专项审计调查。
　　第十三条　对财政性资金投入较大或者关系国计民生的政府投资项目，审计机关应对其前期准备、建设实施、竣工验收的全过程进行跟踪审计。
　　第十四条　审计机关对政府投资项目实施审计，具体内容包括：
　　(一)建设程序、建设资金筹集、征地拆迁等前期工作的真实性、合理性和合法性；
　　(二)审计机关根据需要对政府投资项目的勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位进行审计的，应当检查勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位与政府投资项目直接有关的收费和其他财务收支事项的真实性和合法性；
　　(三)资金到位、管理与使用情况的真实性和合法性；
　　(四)招投标程序及其结果的合法性，以及工程承包、发包的合法性和有效性；
　　(五)与政府投资项目有关合同的订立、效力、履行、变更和转让、终止的真实性和合法性；
　　(六)概算审批、执行、调整的真实性和合法性；
　　(七)建设成本的真实性和合法性；
　　(八)工程价款结算与实际完成投资的真实性、合法性及工程造价控制的有效性；
　　(九)项目交付使用资产的真实性、合法性；
　　(十)项目未完工程投资的真实性、合法性；
　　(十一)与项目有关的收费、税费计缴及其他财务收支事项的真实性、合法性；
　　(十二)政府投资项目绩效评价的真实性；
　　(十三)法律、法规、规章规定的需要审计监督的其他事项。
　　第十五条　政府投资项目建设单位在签订施工合同时，必须在合同中明确：“工程造价以竣工决算为准，建设单位须按投资额的15%—20%预留竣工决算审计准备金，待竣工决算审计后支付”等条款。
　　第十六条　政府投资项目建设单位应当在项目竣工后的3个月内按有关规定编报竣工决算，并提请审计机关进行竣工决算审计。
　　第十七条　审计机关在对重大、重点建设项目实施跟踪审计时，应参与项目前期招投标及合同管理过程监督。在施工阶段的跟踪审计中，对不合理现场签证，应要求重新签证或不予认可。对重点施工环节、部位的隐蔽工程，相关部门应通知审计机关参与验收。对建设项目施工过程中出现的重大设计变更的原因及必要性，审计机关应进行监督。
　　第十八条　审计机关实施政府投资项目审计，可以根据实际情况分别采取直接审计、审计抽查、委托或聘请有法定资质的社会中介机构及专业人员等方式进行。委托具有法定资质的社会中介机构对政府投资项目进行审计应采取公开招投标的形式。
　　审计机关依法对社会中介机构的工作质量进行监督。委托社会中介机构审计或聘请专业人员参与审计，应当明确其权利义务，并进行指导、监督和管理。
　　委托中介机构或聘请专业人员经费由本级财政予以保障。
　　第十九条　社会中介机构在审计过程中发现建设单位有违法、违纪问题的，应当向审计机关、有关行政主管部门报告。
　　第二十条　审计机关进行审计时，政府投资项目建设单位和其他有关单位应当按照审计机关规定的期限和要求，提供与政府投资项目有关的情况和资料，并对其真实性、完整性作出承诺。
　　承担政府投资项目的建设、施工、采购、监理、设计等单位应协助审核人员进行现场取证工作，不得拒绝、阻碍审计人员依法履行职责。
　　第二十一条　审计机关对政府投资项目审计后，应当向建设单位出具审计报告，依法需要给予处理、处罚的，作出审计决定书；应当由其他有关行政主管部门处理、处罚或者追究有关责任人员行政责任、刑事责任的，依法移交或移送相关部门。
　　第二十二条　政府投资项目的建设、勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位应当执行审计机关作出的审计决定。审计机关作出的审计建议，有关行政主管部门应当依法作出处理，并将结果书面告知审计机关。
　　第二十三条　审计机关应当向本级人民政府报告政府投资项目审计结果。
　　审计机关依法向社会公布政府投资项目审计结果的，应当保守国家秘密和建设单位的商业秘密。
　　第二十四条　违反本办法第二十条规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关资料的，由审计机关依照《中华人民共和国审计法》等有关法律法规给予处罚。
　　第二十五条　审计机关及其工作人员在审计工作中有下列行为之一的，由其所在单位或有关机关依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
　　（一）弄虚作假、出具虚假审计报告的；
　　（二）隐瞒审计中发现的重大违法违纪问题的；
　　（三）利用职务，索取或收受被审计单位财物以及谋取其他不正当利益的；
　　（四）违反规定收取资金、罚款的；
　　（五）其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、违反法律法规的行为。
　　第二十六条　审计机关委托的中介机构和聘请的专业人员在从事政府投资项目审计工作中有本办法第二十五条行为之一的，审计机关应当予以解聘，同时提请有关单位和主管部门依法处理、处罚，并追回审计费用。
　　第二十七条　对审计机关作出的审计决定不服的，应当先向上一级审计机关或者本级人民政府申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以依法提起行政诉讼。
　　第二十八条　国有企事业单位、社团投资项目的审计，参照本办法。
　　第二十九条　本办法的具体应用事宜由地区审计局负责解释。
　　第三十条　本办法自发布之日起施行。